Сопровождение выездных налоговых проверок

Существует двенадцать параметров, по которым контролирующий орган вносит налогоплательщиков в план проведения выездных налоговых проверок. Если ваша компания соответствует хотя бы одному из этих критериев – вы уже находитесь в зоне риска.

1. Низкий показатель налоговой нагрузки. Налоговая нагрузка юридического лица ниже среднего показателя среди субъектов хозяйственной деятельности в конкретной экономической отрасли.
2. Убыточность предприятия. Два или более года фирма отражала в бухгалтерской или налоговой отчетности убыточность финансово-хозяйственной деятельности.
3. Высокие вычеты по НДС. Размер вычетов по НДС равняется или больше 89 % суммы начисленного с налоговой базы налога за период 12 месяцев.
4. Заработная плата работников ниже средней. Зарплата на одного работника в вашей компании ниже среднего показателя в субъекте РФ по виду экономической деятельности – вы рискуете попасть в план проверяющих мероприятий. Показатели средней зарплаты в регионах можно найти на сайтах Росстата.
5. Разница в темпах роста доходов и расходов. Темп роста расходов и доходов вашей фирмы, отраженные в налоговой отчетности не соответствуют тем же показателям в финансовой отчетности.
6. Вы близки к предельным значениям показателей деятельности. При применении особых налоговых режимов – неоднократное (2 раза в год и более) приближение (менее 5%) к предельному значению величин показателей, утвержденных ФНС. Напомним предельные значения, установленные для применения спецрежимов:
   • При ЕСХН - если доля дохода от реализации сельхозпродукции превышает 70 % от общего дохода.
   • При УСН - если доля участия других фирм меньше четверти, количество сотрудников до 130 человек, остаточная стоимость основных средств и материальных активов не превышает 150 млн. руб., а общая сумма доходов не более 200 млн. руб. в год.
7. Приближение расходов к доходам. Отражение ИП сумм расхода, приближенных к суммам доходов за календарный год (доля отраженных в декларациях профессиональных налоговых вычетов в общей сумме их доходов превышает 83%).
8. У фирмы есть «цепочка контрагентов», не подкрепленная разумными целями. Интерес контролирующего органа вызывает наличие большого количества деловых партнеров без разумной экономической или деловой цели. Особенно, если ваши контрагенты замечены в нарушениях.
9. Игнорирование требований органа. Компания не предоставляла необходимые пояснения по уведомлениям ФНС.
10. Частая смена юридического адреса. Налогоплательщики часто “перебегающие” с места на место привлекают внимание. Появляется основание полагать, что так они пытаются скрыться от налогового контроля.
11. Отклонение уровня рентабельности. Уровень рентабельности по данным бухгалтерского учета гораздо ниже статистических данных для данной сферы деятельности.
12. Высокий налоговый риск. Ведение финансово-хозяйственной деятельности фирмы с высоким налоговым риском.

При оценке данных показателей налоговая служба анализирует наличие у юридического лица необоснованной налоговой выгоды или вероятность ее извлечения. Налогоплательщик, соответствующий вышеприведенным характеристикам, с большой долей вероятности будет включен в план выездных налоговых проверок.

Срок проведения выездной налоговой проверки – 2 месяца.
По закону он может быть продлен до 6 месяцев, а также приостановлен. Исчисление срока начинается с момента вынесения решения о ее назначении.
Окончание фиксируется подготовкой справки о проведенной проверке.
Но не всегда мероприятия заканчиваются в положенный срок.

Срок может быть продлен, если:

• компания носит статус крупнейшего налогоплательщика;
• у предприятия несколько подразделений;
• поступила информация о нарушении закона, требующая дополнительных проверяющих мероприятий;
• на территории фирмы произошло ЧП, препятствующее осмотру;
• не предоставлены требующиеся документы с вашей стороны;
• обнаружены другие обстоятельства, способные увеличить необходимое для проверки время.

В случае назначения экспертизы, необходимости получения сведений от иностранных органов, перевода документов, проверка может быть приостановлена. Срок такой приостановки может растянуться на полгода.

В последний день составляется справка. Результаты выездной налоговой проверки оформляются в акте. Акт выездной налоговой проверки готовится уполномоченными лицами в течение двух месяцев после подготовки справки. Сопровождение выездной налоговой проверки опытными юристами позволит исключить затягивание сроков ее проведения.

Во время проверки при отсутствии опытного юрисконсульта, вы можете столкнуться с неправомерными действиями контролирующих лиц:

• Требованиями предоставить сведения и документы, предоставление которых законом не предусмотрено;
• Привлечением в качестве свидетеля сотрудника ФНС;
• Не соблюдением установленного законом порядка осмотра помещений, документов и предметов, и другими нарушениями.

Как показывает практика, часто инспекторы проводят осмотр во время проверки с нарушениями, пользуясь неготовностью юристов компании и сотрудников к проверяющим мероприятиям.

Наши специалисты по сопровождению выездных налоговых проверок в Москве знают все нюансы, и помогут выявить ошибки инспекторов при осмотре. Такой протокол можно будет исключить из доказательной базы при привлечении организации к налоговой ответственности.

Оперативная реакция на любом этапе. Даже если проверка уже началась и были допущены ошибки, мы готовы оказать вам поддержку. Наши специалисты обладают большим опытом в данном вопросе. Они знают, как сделать так, чтобы все закончилось как можно лучше для вас.

Приводим веские аргументы в процессе выездной налоговой проверки. За многие годы практики мы изучили все нюансы работы налоговиков. Мы знаем пределы компетенции органов и все процедуры.

Предоставляем разногласия, подкрепленные разъяснительными письмами.

Большой процент оспоренных налоговых претензий. Доначисления по выездным налоговым проверкам для среднего бизнеса исчисляются миллионами. Мы помогаем своим клиентам значительно сократить материальные потери и избежать других рисков.

У вас возникли вопросы по сопровождению налоговых проверок? Сотрудники ФНС уже стоят на пороге?
Позвоните нам по телефону: 8 (800) 250-19-91 или оставьте контакты в форме обратной связи. Мы предложим выгодную стоимость сопровождения выездной налоговой проверки.

Обжалование действий налоговиков в ходе проверки. В случае несогласия с действиями налоговиков, подавать жалобы в вышестоящие органы можно еще в ходе проведения проверочных мероприятий. Поэтому проходить мероприятия желательно при поддержке юридической компании. Опытные специалисты по сопровождению проверок сделают все возможное, чтобы не допустить нарушений со стороны проверяющих и пресечь злоупотребления правом.

Обжалование результатов проверки. По закону юридическое лицо имеет право подать возражения на акт в течение месяца со дня его получения. При грамотном подходе у организации есть реальный шанс добиться, чтобы из акта был убран ряд доводов. Также повлиять на ситуацию можно при рассмотрении результатов проверки. Мы поможем вам правильно выразить свою позицию вышестоящему органу, подкрепив ее обосновывающими документами.

Обжалование решения о привлечении к налоговой ответственности. После вынесения решения налоговой, для юрлица начинается следующий этап досудебного обжалования - «аппеляционная жалоба». По результатам рассмотрения аппеляционной жалобы можно добиться отмены первоначального решения в части или полностью.

Обжалование решения инспекции в арбитражный суд. Даже если сроки пропущены, и решение органа уже вступило в законную силу – мы вам поможем. Для обращения в суд нужно подготовить заявление, собрать как можно больше доказательств, изучить арбитражную практику по схожим вопросам. Юридически грамотное формирование документов играет огромную роль в успешности рассмотрения дела.

Налоговые юристы возьмут в свои руки процесс от сбора доказательной базы и подготовки документов, до представления интересов компании в суде. Мы отстаиваем интересы клиентов до конца, в подавляющем большинстве случаев добиваясь оспаривания налоговых претензий.

• Для сотрудников компании проверка – мероприятие редкое. Даже опытные бухгалтеры и юристы сталкиваются в своей работе с проверками один раз в несколько лет. Налоговые органы напротив, участвуют в спорах постоянно. Это дает их стороне неоспоримое преимущество, так как все нюансы им знакомы. Юристы, специализирующиеся на сопровождении проверок, имеют непрерывную практику и знают все “подводные камни”.
• В настоящее время налогоплательщикам стало затруднительно получить обеспечительные меры в суде. Суды очень скрупулезно рассматривают обстоятельства, взвешивая все факты в совокупности. Юристы знают, как добиться принятия обеспечительных мер.
• Даже если вы уверены в своей правоте, не забывайте - процедура доказывания формальна. Для того, чтобы суд принял во внимание ваши доводы, нужны правильно подготовленные документы. Допущенные ошибки при оформлении могут привести к отказу в удовлетворении ваших требований. Сотрудничество с профессионалами – гарантия успешной защиты ваших прав в суде.